| 【课程背景】 |
| 如何确保企业经营的效率和效果？ |
| 如何确保企业财务报告的可靠性？ |
| 如何保证企业始终遵守法律法规？ |
| 如何保证企业资产的安全？ |
| 如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？ |
| 如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？ |
| …… |
| 为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持 |
| 续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管 |
| 理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。 |
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| 【课程收益】 |
| 通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高 |
| 企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括 |
| 为以下几点： |
| 一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识 |
| 二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 |
| 三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点 |
| 四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险 |
| 五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙” |
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| 【导师简介】[章从大] |
| 中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家 |
| 中国人民大学MBA ，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家 |
| 与人力资源管理专家。 |
| 历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所 |
| 首席注册会计师 、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰 |
| 州美通药业有限公司财务总监。 |
| 精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部审计及内部控制与财务风险管理制度设计、 |
| 项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，从管理的角度解读财务，从财务的角度 |
| 分析管理，能将专业的财税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生，先后为全国数十家企业提供深度咨 |
| 询服务，为上百家企业提供企业内训服务，成功举办过上百场大型公开课。 |
| 授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。 |
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| 【课程大纲】 |
| 内部审计篇 |
| 一、内部审计的基本概念 |
| （一）内部审计的概念 |
| 1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较 |
| （二）内部审计的发展阶段 |
| 1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程 |
| （三）内部审计的角色 |
| 1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师 |
| （四）内部审计过程 |
| 1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险 |
| 4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪 |
| （五）基本审计方法 |
| 1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试 |
| 二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题 |
| 1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计计划 |
| 3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 |
| 5）审计抽样 6）审计证据 |
| 7）审计工作底稿 8）审计报告 |
| 9）审计质量控制 |
| 三、内部审计具体准则讲解 |
| 1）内部控制审计 2）舞弊的预防检查与报告 |
| 3）后续审计 4）内部审计督导 |
| 5）结果沟通 6）遵循性审计 |
| 7）分析性复核 8）风险管理审计 |
| 10）人际关系 11）内部审计的控制自我评估法 |
| 12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 |
| 13）内部审计机构的管理 14）经济性审计 |
| 15）效果性审计 16）效率性审计 |
| 四、内部审计实施中需要关注的几个问题 |
| 1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 |
| 3）不同类型审计的特殊考虑 |
| |
| 内部控制篇 |
| 一、内部控制概论 |
| （一）内部控制的概念 |
| 1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类 |
| （二）内部控制的属性 |
| 1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 |
| 4）充分的书面记录 5）恰当的授权 |
| （三）内部控制的种类 |
| 1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 |
| 4）按控制功能分 5）按控制时序分 |
| （四）内部控制的设计原则 |
| 1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 |
| 4）成本效益 5）整体结构 |
| （四）控制点与控制技巧 |
| 1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处 |
| 2）一般控制技巧 |
| 总结：内部控制的局限 |
| 二、内部控制规范总揽 |
| （一）内部控制基本规范 |
| 1）总则 2）内部环境 3）风险评估 |
| 4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督 |
| （二）内部控制评价指引 |
| 1）总则 2）内部控制评价的内容和标准 |
| 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告 |
| （三）内部控制应用指引 |
| 1）资金 2）采购 3）存货 |
| 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 |
| 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 |
| 10）预算 11）成本费用 12）担保 |
| 13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制 |
| 16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制 |
| 19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 |
| 22）内部审计 |
| 三、业务流程重组 |
| （一）流程重组的症状 |
| 1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 |
| 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变 |
| （二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点 |
| 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估 |
| （三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践） |
| 1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 |
| 4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务 |
| 6）向客户开票收款及提供服务 |
| 7）人力资源管理 8）财务管理 |
| （四）业务流程图 |
| 1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 |
| 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 |
| 四、内部控制实务 |
| （一）常见的舞弊类型 |
| 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 |
| 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 |
| 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 |
| 13）监守自盗 |
| （二）内部控制的设计步骤 |
| 1）确定控制目标 2）整合控制流程 |
| 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施 |
| （三）内部控制实例详解 |
| 1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 |
| 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 |
| 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 |
| 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 |
| 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例 |
| （四）内部控制手册的编写 |
| 1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点 |
| 3）内部控制手册编写案例分享与讨论 |
| （五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素 |
| 1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控 |
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| 财务风险及防范篇 |
| 一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 |
| （一）财务风险的一般概念 |
| 1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别 |
| （二）财务风险的种类 |
| 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。 |
| （三）财务风险的特征 |
| 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性 |
| （四）企业财务风险成因分析 |
| 1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理 |
| 3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差 |
| 二、财务风险的评估与控制 |
| （一）财务风险的评估（Z-SCORE模型） |
| （二）财务风险的控制与防范措施 |
| 1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法 |
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